לתיאום פגישת יעוץ
עם יועץ מס מומחה

הטבות מס בהפקדה לקופות גמל

כמה להפריש לקרן השתלמות ולקופת גמל לקצבה לשנת 2023

 לא פעם אני נתקל בהסברים ששולחים משרדי רו"ח על איך לחשב ומה כדאי להפקיד בסוף שנה למיקסום הטבות המס. הנושא והחישוב כל כך מורכב שרבים אף מבעלי המקצוע בתחום לא באמת יודעים איך לעשות את החישוב, ולכן המלצתי היא לא לנסות להבין אלא לנסות ולהתאים את עצמכם לאחת הדוגמאות שאביא כאן וקימות רבות נוספות שהנכם מוזמנים לפנות אלי במידה ולא תאמתם את אחת הדוגמאות. (הגדרה אחת בלבד, הכנסה מבוטחת = ההכנסה שבגינה הופרש לקצבה דרך המשכורת)
 
קרן השתלמות
 
כיום לקרן השתלמות יכולים להפקיד רק עצמאים (באופן עצמאי, שכירים יכולים רק דרך המעביד), מומלץ להפקיד 7% מהכנסתכם נטו החייבת במס ועד לתקרת הכנסה של 283,905 (זה כפול 7% נותן 19,920 ₪ להפקדה), כלומר אם הרווחת רק 100,000 ₪ השנה ההפקדה האופטימלית תהיה 7% כלומר 7000 ₪.
החל משנת 2017 חל שינוי וגם אם תפקידו רק 4.5% תקבלו בדיוק את אותה ההטבה בדוח השנתי כמו שאם הפקדתם 7%, יחד עם זאת היתרון בהפקדת 7% הוא שהרווחים שיצברו בקרן ההשתלמות יהיו פטורים ממס בעת פדיונם כמובן לאחר שקרן ההשתלמות צברה ותק של 6 שנים
 
הפקדה לקופת גמל לקיצבה
 
למעשה הטבות מס מקבלים בכל סכום מינימאלי שהפקדם, יחד עם זאת ישנה הגדרה בחוק ל"עמית מוטב" שהמשמעות היא שמוטב לו להיות כזה כי יקבל יותר ניכוים וזיכוים והתנאי להיות כזה היא הפקדה של מינימום 22,791 ₪ בשנה שהם למעשה 16% השכר הממוצע במשק.
 
והנה דוגמאות לאפשריות לגבי הכנסתכם:
 
א. עצמאי שהרוויח פחות מ-112,800 ההמלצה היא להפקיד 22,791 ₪ למקסימום הטבות המס.
 
ב.עצמאי שהרוויח מעל 112,800 ההמלצה היא להפקיד 16.5% עד לתקרה של 225,600 כפול 16.5% = 37,224 ₪, אך לא פחות מ-22,791 ש"ח. 
 
ג. שכיר עם הכנסה מבוטחת של פחות מ - 112,800 ההמלצה היא להפקיד 16.5% כפול חלק הכנסתו
 שלא מבוטחת אבל שהפקדתו והחלק שהופרש מהמשכורת יהיו לא פחות מ-22,791 ₪.
 
 
ד. שכיר ועצמאי עם הכנסה עד 225,600 –ההמלצה היא להפקיד 16.5% מהכנסתו החייבת כעצמאי  + הכנסתו הלא מבוטחת כשכיר עד לתקרה של 225,600 פחות הכנסתו המבוטחת או פחות 112,800 במידה והכנסתו המבוטחת היא מעל 112,800. למי שמגיע לתקרה של 225,600 מומלץ להפקיד 37,224 (כשכיר וכעצמאי ביחד) למיקסום הזכויות. (ניתן להפקיד עוד 4178 ש"ח למיקסום מקסימאלי)
 
ה. שכיר ועצמאי עם הכנסה מעל 225,600 ושהכנסתו המבוטחת ממשכורת מעל 112,800 יצטרך לקבל יעוץ פרטני לגבי אפשרויות ההפקדה שלו.
 

חוק פנסיה חובה לעצמאים החל מ-2017

החוק חל על עצמאים מעל גיל 21 ועד גיל 60. ע"פ החוק עד מחצית השכר הממוצע (11,870 ש"ח לשנת 2023) חובה יהיה להפקיד 4.45% ועל החלק שמעל מחצית השכר הממוצע 12.55% ועד לתקרה של השכר הממוצע כך שמדובר במקסימום בכ-1009 ש"ח לחודש.
מי שלא יפקיד ישלם קנס של 500 ש"ח, אך כמובן קודם כל יקבל אזהרה ויתנו לו אופציה להפקיד וזאת גם אחרי שנה כך שלא צריך לרוץ מחר לטפל בכך.  ומי שמרוויח פחות משכר מינימום לא יהיה חייב להפקיד. 
הבשורה היא שביטוח לאומי (יחד עם מס בריאות) במדרגה הנמוכה ירד מ-9.82% ל-5.97% אך במדרגה הגבוהה יעלה מ-16.23% ל- 17.85%
כמו כן תוכלו למשוך 1/3 מהסכום הצבור בקופת הפנסיה במידה והעסק יסגר.
מומלץ לצפות בסרטון המפרט את הכל בצורה ברורה

לחצו כאן לצפיה בפרסום רשות המיסים גם לגבי פנסיה חובה לעצמאים

1. מאת: תמי

שלום, אני שכירה ועצמאית. עצמאית: ברוטו 72000 נטו 60000, הפקדתי לקרן השתלמות עצמאים 18000, מה הסכום שאני רושמת בסעיף 44 (ניכויים אישיים לקרן השתלמות)? תודה רבה על תשובתכם ועל המאמרים

2. מאת: mento

תשובה: רושמים את מלוא הסכום כפי שרשום באישור בשדה 136 בדוח השנתי

3. מאת: תמי

באיזה שדה אני רושמת את מה ששילמתי לביטוח לאומי, והאם לרשום את מלוא הסכום או רק 51% מתוכו? האם יש לצרף לדו"ח את הקבלות לבט"ל, או את האישור מקרן ההשתלמות?

4. מאת: mento

תשובה: בשדה 030 את כל הסכום לביטוח הלאומי בלי ביטוח בריאות, וכן יש לצרף אישורים שנתיים לא קבלות חודשיות

5. מאת: avi

שלום, ידוע שקרן השתלמות פטורה מתשלום מס רווחי הון. האם מותר לעצמאי שיש לו כסף פנוי להפקיד בקרן ההשלתמות גם מעבר לתקרה המזכה בפטור? ממאמרך מובן שהעצמאי לא זכאי לפטור ממס על ההפקדה. אבל הוא הוא יהנה מפטור ממס רווחי הון בזמן הפדיון?

6. מאת: mento

תשובה: על פי חוק בעת הפדיון עליך להצהיר כי מגיע לך פטור על כל הסכום, בפועל כל עוד לא עברת את תקרת ההפקדה השנתית לעצמאי (וגם אם לך אין הכנסות המגיעות לכך) אף אחד לא עושה בעיות למשוך את הכסף בפטור

7. מאת: אביב

אם המלצת ההפקדה לקרן השתלמות היא "7% מהכנסתכם נטו החייבת במס" כיצד אוכל לחשב זאת לפני תום שנת המס אם עלי לבצע את ההפקדה עוד בדצמבר?

8. מאת: mento

תשובה: אי אפשר להיות מדויק על השקל אבל על סמך הנתונים ב-10 חודשים הראשונים ניתן להעריך את התוצאה הצפויה בסוף השנה. יועץ המס שלך ישמח לעזור לך בקבלת ההחלטה הנכונה

9. מאת: תום

אני עצמאית - עוסקת פטורה שלא אמורה לשלם מס (הכנסה שנתית 40.000 ש"ח). הפקדתי 5000 ש"ח לקרן השתלמות. זה לא מקנה לי הטבת מס. - האם בכל זאת חייבת לדווח על כך בדוח השנתי?

10. מאת: mento

תשובה: זה לא נכון שהפקדה לקרן השתלמות לא תחסוך לך מס כי בסכום שציינת את משלמת ביטוח לאומי ורישום ההפקדה לקרן השתלמות בדוח השנתי תקטין לך את הסכום שעליך לשלם לביטוח הלאומי

11. מאת: תום

בביטוח לאומי אני רשומה כעצמאי שאינו עונה להגדרה, אז משלמת מינימום של עצמאי שאינו עובד. האם מבחינת מס הכנסה אני חייבת לרשום בדו"ח השנתי את ההפקדה לקרן השתלמות (או שזה רק עניין של כדאיות ויעולה לבחור אם לדווח/לא? תודה על תשובתך

12. מאת: mento

תשובה: עצמאי שאינו עונה להגדרה פטור מתשלום רק על רבע שכר ממוצע, ומאחר והכנסתך גבוהה מכך, ההפקדה לקרן השתלמות יכולה לחסוך לך. אם את מוותרת על זכויותיך דבר שרק יכול לפגוע בך אז אין ממש חובה לרשום זאת, פקיד השומה ידע כמה הפקדת בכל מקרה גם אם לא תרשמי

13. מאת: תום

כמה ביטוח לאומי משלם עצמאי שאינו עונה להגדרה (ואינו שכיר) עם הכנסה שנתית של 40.000 ש"ח? (עד כה שילמתי 171 ש"ח לחודש, האם אצטרך להוסיף?) תודה על התשובות, העזרה שלך יקרה מפז, ממליצה עליך לכל חברי העצמאים.

14. מאת: mento

תשובה: זאת לא מתמטיקה פשוטה, ועל פניו יתכן מאוד שזאת שגיאה קריטית להיות במעמד של עצמאי שאינו עונה להגדרה, ממליץ לך לקבל טיפול מקצועי כי בסופו של יום לעיתים לא ניתן לנתח מצב מורכב על סמך חלקיקי מידע ולא נוכל לתת יעוץ פרטני דרך האתר

15. מאת: אביגיל

שלום, אני עצמאית. הכנסה למעלה מ-200000 ש"ח שנתי. משום מה ביטוח לאומי גבו ממני מקדמות מאד נמוכות (633 לחודש). האם יש דרך לשלם להם יותר לפני סוף השנה כדי לא להפסיד את הניכוי של דמי ביטוח לאומי? אשמח לתשובה או למאמר בנושא. תודה

16. מאת: mento

תשובה: בהחלט עליך למלא טופס הגדלת מקדמות בביטוח הלאומי ולצרף הוכחות על גובה ההכנסה כפי שמבקשים בטופס. מעבר לעניין הניכוי בגין התשלום חשוב שתהיי מבוטחת על הכנסתך האמיתית

17. מאת: מיכה

עצמאי ופנסיונר מקבל פנסיה, מה המלצות לגבי? שנתי 120,00

18. מאת: mento

תשובה: ליעוץ פרטני יש להיות לקוחות שוטפים שלנו, לא ניתן לייעץ על סמך חלקיקי מידע. יש עוד המון נתונים שיש לקחת בחשבון כמו נקודות זיכוי, גובה הפנסיה, ניכויים וזיכויים שונים בכדי לתת תשובה רצינית

19. מאת: צביקה

תודה רבה, מאמרים מצויינים לגבי ההמלצה לעצמאי להפקיד 20,258 ע"מ להיות "עמית מוטב" האם "עמית מוטב" אינו מושג השייך רק לשכיר, המפקיד באופן עצמאי על הכנסה לא מבוטחת, ואילו עצמאי יקבל את מלוא הזיכוי והניכוי אם יפקיד 16% מההכנסה החייבת במס?

20. מאת: mento

תשובה: עמית מוטב זאת הגדרה שאיננה קשורה לשכיר או עצמאי, היא הגדרה כוללת לכולם

​