יתרונות של חברה בע"מ לעומת עצמאי

לאחרונה פונים אליי יותר ויותר בבקשה: "רונלד, תעזור לי להקים חברה בע"מ". אז אני נוהג לענות בסדרת שאלות: "מדוע ולמה?"; "מה זה חברה בע"מ לדעתכם?"; "למה אתם מצפים מחברה בע"מ?"...

אז כדי למנוע ספקות, להלן מספר הבהרות חשובות לגבי יתרונות וחסרונות של חברה:

א. לחברה יש הגבלה באחריות– חברה בע"מ היא גוף משפטי העומד בפני עצמו בהפרדה כמעט מוחלטת מבעליו. התוצאה היא שאם חברה מסתבכת בחובות או בתביעות, בעקרון זה לא אמור להשפיע על בעלי החברה. (ישנם מקרים בהם כן ניתן לעשות "הרמת מסך" ולגעת ישירות בבעלים"). כך שבמידה והנכם חוששים מתביעות או הסתבכויות כספיות, תחשבו פעמיים לפני הקמת חברה בע"מ.

ב. תשלומי מס נמוכים יחסית על רווחים שאינכם מושכים מהחברה– למעשה מס החברות בישראל עומד השנה ב-2018 על 23%, וכל עוד תשאירו את הכסף בחברה לא ישולם מס מעבר לכך. השאלה שאתם צריכים לשאול את עצמכם היא האם אתם צריכים את הכסף או מעדיפים להשאירו בחברה ולהשקיע אותו הלאה, באמצעות החברה ובמסגרת החברה.

ג. עלות אחזקת חברה יקרה יחסית (החל מכ-20,000 ₪ בשנה)–  הוצאות בגין חברה מחייבות הנהלת חשבונות, משכורות, אגרת חברות, ניהול חשבון בנק עסקי ורואה חשבון לביקורת וחתימה על המאזן. היקף ההוצאות המדובר מבטל בדרך כלל כל חיסכון אפשרי במס. מה גם שכמעט ואין הבדל במס בין יחיד לחברה במידה וכל הכסף נמשך.

ד. ניהול הנהלת חשבונות כפולה הוא גם יתרון וגם חיסרון– היתרון הוא בכך שניתן לעקוב ולגלות שגיאות וחוסרים בקלות. לדוגמא, אם שילמתם לעיריה ולא הבאתם אישור על התשלום, הדבר יתגלה בביקורת ובהתאמת הנהלת החשבונות. אגב, מס הכנסה ישמחו מאד שתנהלו הנהלת חשבונות כפולה לאור השקיפות. החיסרון הוא שהנהלת חשבונות חד צידית קשה יותר לבקר, כך שלעיתים זה יכול לשחק לטובתכם, ולעיתים זה ישחק לטובת רשות המיסים.

ה. זכות לפיצויים– המשכורת שבעלי החברה מושכים לעצמם יכולה לזכות בפיצויים פטורים בגובה משכורת בגין כל שנת עבודה.

ו. חסרונות בהקשר לתשלומי מס של חברה–  ליחיד לעומת חברה יש יתרונות שרק הוא יכול להנות מהם, כמו, למשל, פטור על השכרת דירת מגורים עד לכ-4700 ₪ בחודש או תשלום קבוע של 10% על השכרת דירות מגורים בארץ, או 15% בחו"ל שחברה תמיד תשלם בגינם מס חברות 23%. אגב, מעבר ל-23% שהחברה משלמת, בכדי להשתמש אישית בכסף, שלא במסגרת החברה, נצטרך לשלם עוד 30% על משיכתו כדיבידנד. יוצא איפה שהפרשי המס יכולים להיות גבוהים במיוחד בין יחיד לחברה. יתרון בולט נוסף של היחיד יבוא לידי ביטוי בעת מכירת דירות מגורים. כיחיד ניתן לעיתים לקבל פטור ממס שבח, בעוד שחברה תאלץ לשלם. יוצא שלא כל השקעה כדאי לעשות באמצעות חברה.

ז. היערכות למעבר בין צורת התאגדות אחת לשניה– תכנון מראש זו נקודה קריטית, שכן לא ניתן להעביר הפסדים מחברה ליחיד או להפך.

אסכם ואומר שכל עוד אינכם חוששים מתביעות אישיות, עדיף להיות עצמאי, לפחות עד להכנסה של 43,200 ₪ בחודש.

השוואת המיסוי בין יחיד לחברה על בסיס חודשי בשנת 2018